李祎

课程一

1天

 会计准则与核算务实

第一讲：资产的会计核算操作实务

一、货币资金

1. 库存现金

科目设置技巧：实务中，通过科目设置巧妙将“随借随用，用后报销”业务与“定额备用金”业务清晰分开。

2. 银行存款

核算实操技巧：便于银行余额调节表编制，核算时应“未雨绸缪”

3. 其他货币资金

注意点：其他货币资金的核算范围

二、存货

1. 外购存货

1）赊购方式购入，“应付账款”的入账价值

2）含现金折扣的赊购业务

3）外购存货发生短缺

注意点：进项税额转出的情况

2. 委托加工存货

易错点：委托加工应税消费品，受托方代收代缴的消费税的处理

3. 发出存货

1）发出存货的计价方法

思考：我国会计准则为何不允许采用后进先出法？

2）生产经营领用周转材料

3）销售存货

易错点：销售原材料时，收入计入“其他业务收入”科目

4）在建工程领用存货，关注现行会计处理的变化

5）视同销售

4. 存货的期末计量，存趺价准备在后期可转回

5. 存货的清查

注意点：存货盘盈冲减“管理费用”，盘亏计入“管理费用”或“营业外支出”

4. 计划成本法

三、固定资产

1. 固定资产的确定标准

思考：对于生产经营主要设备物品，实务中一般如何确定其标准？

2. 初始计量

注意点：最新财税对进项税额抵扣的规定

3. 后续计量

4. 后续支出

思考：生产车间固定资产修理费为何记入“管理费用”？

5. 处置

思考：净损益记入“资产处置损益”的情形

四、无形资产

注意点：内部研发科目设置需考虑最新财务报表“研发费用”项目的填列

思考：净损益记入“资产处置损益”的情形

五、投资性房地产

注意点：进项税额抵扣问题

核算实操技巧：抓住核算规律，投资性房产转换核算很简单

六、长期投权投资

注意点：合并核算规律（同一控制与非同一控制）、非合并核算

七、资产减值

1. 会计准则第8号文减值资产的范围

2. 减值损失的确认与计量

核算实操技巧：当期确认减值技巧

知识点联系：之前确认的坏账又收回，两种会计处理方法取哪一种更完美？

第二讲：负债的会计核算操作实务

一、短期借款

注意点：季末付息的核算

二、应付票据

1. 初始取得

2. 到期核算

案例：银行承兑汇票与商业承兑汇票核算的不同

三、应付账款

注意点：附有现金折扣的会计核算

互动：结算金额少了，彼此结清了吗？引出核算要点

四、预收账款

注意点：核算过程中科目的使用

五、应交税费

互动：大家在实务中遇到哪些税费？

1. 增值税

1）一般纳税人

注意点：视同销售、进项税不允许抵扣、进项税额转出、交纳及期末结转

2）小规模纳税人

注意点：进项税不能抵扣，科目的设置

互动：结合实务相关业务，进行要点强化

2. 消费税

案例：委托加工应税消费品的核算

3. 其他税费

注意点：现行准则规定房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等应计入“税金及附加”

六、应付职工薪酬

1. 职工及职工薪酬的范围

2. 月末及次月发放工资的实务操作

案例：强化实务操作中社会保险的最新变化

3. 交社保、公积金的实务操作

4. 发生职工教育经费出支的实务操作

案例：实务操作易错点

5. 实务经常发生的非货币职工薪酬的核算操作

七、其他应付款

注意点：核算范围

八、长期借款

注意点：利息费用的处理，特别是利息费用资本化的会计处理

第三讲：所有者权益的会计核算操作实务

一、所有者权益的构成

注意点：其他权益工具、其他综合收益、专项储备

二、投入资本

注意点：非股份有限公司与股份有限公司的核算科目不同

三、留存收益

1. 盈余公积的核算实务

2. 未分配利润的核算实务

1）期末结转利润

2）分配股利或利润

案例：以典型案例强化留存收益的会计核算操作

四、其他权益工具

五、资本公积和其他综合收益

1. 资本公积的核算业务

2. 其他综合收益的核算业务

六、专项储备

互动：专项储备核算的内容有哪些？

第四讲：生产成本与期间费用的会计核算操作实务

一、生产成本的核算实务

1. 生产成本的核算内容

2. 生产成本的核算实务

注意点：生产成本核算科目的设置

二、期间费用的核算实务

1. 管理费用

互动：业务招待费都记入管理费用吗？

思考：由于税法对业务招待费的税前扣除有严格规定，在实务操作中如何进行科目设置以备数据的迅速抓取？

注意点：管理费用的核算内容

2. 销售费用

注意点：销售费用的核算内容

3. 财务费用

互动：实务中，你接触较多的财务费用有哪些？

第五讲：收入与利润的会计核算操作实务

一、收入的核算实务

1. 收入的确认和计量

注意点：收入确认和计量的五大步

2. 合同成本

注意点：合同履约成本、取得成本、与之相关的资产的摊销和减值

3. 特定交易的会计处理

二、利润的核算实务

1. 三大利润的构成

案例：通过案例数据强化利润层次的含义

2. 营业外收入及营业外成本

1）营业外收入的核算内容

2）营业外支出的核算内容

注意点：现行会计准则的变化

3. 本年利润的核算实务

4. 综合收益总额

课程结束，现场答疑

课程二

1天

 全面预算与成本管控

第一讲：成本控制现状——新常态下的后疫情时代

一、当前时代特点

特点1：不确定因素增加

特点2：经济发展速度减缓

特点3：企业进入微利时代

特点4：财务数字化转型

二、成本控制的原则

原则1：保证供应链——保生产

原则2：节约——节费用

原则3：提高运营效率——提能

第二讲：全面预算管理——化战略为行动，事先进行规划

一、全面预算的必要性

1. 将长期战略分解为短期（年度）计划

2. 将短期（年度）计划与企业生经营结合

3. 有助于相关成本和消耗的控制

二、全面预算的内容

1. 全员参与

2. 全业务预算

3. 全过程管理

三、预算编制的具体方法

方法1：固定预算与弹性预算

方法2：增量预算与零基预算

方法3：定期预算与滚动预算

练习：上述方式进行案例及图示运用讲解

四、全面预算的编制

编制1：经营预算

编制2：财务预算

案例分析：北汽集团的全面预算管理

运用：北汽集团的全面预算管理为例讲解，并组织学员进行练习”

四、预算管理存在的问题

问题1：杰克·韦尔奇死结的形成

破解：业财融合

问题2：全面预算管理执行时，见好就收vs破罐破摔

破解：单一目标vs三级递进目标

练习：利用零基预算管控差旅费膨胀

第三讲：企业成本构成——着手根源解决问题

一、成本要素分析

案例分析：兰蔻小黑瓶的秘密看企业成本构成

1. 产品成本：直接材料、直接人工、制造费用

2. 期间成本：销售费用、管理费用、财务费用

二、企业成本控制的着手点

1. 降低产品成本

2. 降低期间费用

3. 降低无关消耗和损失

4. 提高产品周转速度

演练：选择企业的案例或设计一个场景，让学员思考解决方案

第四讲：杜邦财务分析体系——参考企业成本控制指标，进行事后分析

导入：杜邦财务分析体系简介

一、杜邦财务分析体系的构成

1. 净资产报酬率：资本盈利能力综合指标

2. 销售净利率：商品经营能力指标

3. 资产周转率：资产运营能力指标

4. 权益乘数：长期偿债能力指标

二、参考指标，发现降低企业成本途径

途径1：降低销售成本

途径2：降低各项费用

途径3：注意平衡增加收入、加快资产周转速度的关系

运用：以万科集团成本途径分析，并组织学员进行练习”

第五讲：成本管理三大方法——企业成本控制的工具

方法一：变动成本法

导入案例：会计魔术

1. 内容：变动成本、固定成本、混合成本

2. 分析：变动成本法下的本量利

3. 思考：边际贡献

实操演练：企业生产经营决策——继续生产vs停产

方法2：作业成本法

分析：传统成本法的缺点

改进思路：间接费用划分为多个间接成本库

对比：与传统成本法的区别

案例：企业产品定价决策

案例分析：宝钢特钢“三化（SRV）”成本法应用

步骤：作业成本管理

1）作业分析

2）成本动因分析

3）优化作业

4）作业业绩评价

实战演练：寻找不增值作业

方法3：目标成本法

实施程序：目标成本制定、分解、实现和优化

分析：目标成本控制与产品设计

案例分析：丰田公司目标成本管理

课程三

2天

 企业财务析与经营决策战（含略绩效和管理会计）

一、运用财务思维解读企业的运作

1、企业经营的本质

1）企业经营的终极目标

2）眼前利益最大化

3）未来价值最大化

研讨：企业要素与经营目标

2、财务、业务、总经理的战略及价值认知差异

1）企业最重要的是什么?

2）企业最大的价值是什么?

研讨：财务、业务、总经理对价值认知差异：

3、财务管理中的一大命脉

1）财务管理与企业价值链的关系

2）一大命脉：现金流管理

3）资金循环与业务循环的关系

研讨：怎样树立以价值为导向的商业管理思维

4、财务管理中两大结构（对应的战略选择和风险控制）

1）成本结构和成本战略选择、经营风险控制

2）资本结构和财务战略选择、财务风险控制

3）PDCA循环与持续改进 

二、财务报表和经营分析透视企业经营情况

案例导入：由两个家庭的收入和资产状况分析三大表的不同作用

1、财务三大表和分析指标：高富帅

1）企业利润表的“高”

演练：给武大郎做利润表

2）企业资产负债表 “富”

案例：小美找男票也要资产负债表

3）企业现金流量表的“帅”

研讨：乐视贾会计的现金流黑洞

2、财务报表的四菜一汤

1）青铜段位怎样看财务报表

2）白银段位怎样看财务报表

3）黄金段位怎样看财务报表

4）钻石段位怎样看财务报表

5）王者段位怎样看财务报表

3、业务模型包括哪些部分?营销怎么推动?

1）产品市场分析

2）客户、产品、价格、渠道、推广及营销推动

3）增长战略及其风险

4）营销部门架构：产品导向、渠道导向、客户导向

5）营销推动及费用

4、资产负债表的重要项目与经营难题

1）货币资金：安全与收益

2）应收账款：销售额与风险

3）存货：无数企业的顽疾

4）固定资产：巨大投入该不该

5）资产规模：企业做大与固定成本

6）负债率：财务杠杆与风险

5、从利润表探究企业战略与实施

1）收入负增长可以正面评价吗？

2）毛利率提升是否意味着成本控制有效？

3）销售费用下降如何评价？

4）管理费用上升如何评价？

6、财务比率分析

1）偿债能力

2）营运能力

3）盈利能力

4）发展能力

6、现金流量表分析

1）资金循环与业务循环的关系

2）经营活动现金流与企业渠道策略选择

3）投资活动现金流与企业竞争战略选择

4）筹资活动现金流与风险防范

5）如何管理现金流?

现金流管理目标

建立资金预算管理制度

建立信用管理及应收管理制度

资金紧张与宽松型企业价值管理异同

稳健与激进型资金管理风格利弊

警惕高负债率，做好财务杠杆与风险平衡

新业务投资现金流管理

7、通过财务分析把握经营关键

1）市场及对标分析

2）收入分析

3）成本、费用分析

4）利润分析

5）现金流分析

6）绩效考核分析

7）企业行动计划

三、财务报表和经营决策决定企业经营成败

1、成本相关决策的一个原则：成本-效益原则

2、两组概念和两大链条

1）直接成本和间接成本

2）固定成本和变动成本，以及相关的贡献毛益、盈亏平衡分析

3）价值链和供应链

3、三大战略：成本领先、差异化、目标聚焦

4、四大因素：成本和效率、质量、时间、创新

5、成本决策五大步骤

1）界定问题

2）收集信息

3.）预测未来

4）选择方案

5）实施方案、评估业绩、学习提升

6、传统成本管理如何进行成本管控?

1）标准成本法

2）预算成本法

3）目标成本法

研讨：你目前采用的成本管控方法是什么？

1)生产成本

2)采购成本

3)研发成本

4)销售费用

5)管理费用

7、传统成本管理的弊端

1)无法调动员工积极性去主动降低成本

2)成本控制缺乏抓手

3)无法进行精细化成本管控

4)成本绩效考核无法有效落地

研讨：成本控制的关键在哪里？

案例：成本战略的选择，目标成本与目标定价决策

四、财务报表战略决策决定企业的未来

1、企业战略类别

2、商业模式与价值链

3、财务的战略决策：合理的负债与资本结构

1）负债相关的财务指标

2）负债的分类

3）营运资金的管理

4）债务融资与资本结构

4、资本结构与财务战略选择

1）保守型

2）激进型

3）稳健型

5、资本结构决策与企业风险

研讨：企业现金流断裂企业资本结构的关系

6、战略成本与企业价值链的关系

课程四

0.5天

 企业内部制与风险管理

第一讲：流程管理与风险控制

一、运用流程管理控制风险

1、树立运用流程控制风险的思想

2、运用流程控制风险的好处

3、运用流程控制风险的方法

第二讲：财务危机与风险控制

一、导致战略失败的五大财务危机

1、现金流短缺

2、应收账款过多

3、存货的积压

4、过大的固定资产投资

5、过多的短期贷款

案例讲解：某企业资金链为什么会断裂

二、内部风险控制

1、企业内部控制制度的薄弱环节

2、内部控制失败的典型案例

3、故事引发：内部控制的真义

三、供产销的内部控制

1、采购部门的内部控制

2、生产部门的内部控制

3、销售部门的内部控制

案例分析：基于流程的内部控制

四、透视财务报表，识别潜在风险

1、盈利的公司为什么会破产

2、应收账款的风险

3、存货的风险

案例讲解：财务报表是个“真实的谎言”

第三讲：人才流失与信用风险

一、人才流失的风险与控制

1、人员流失具有哪些风险

2、如何控制人员流失

二、信用风险与控制

1、造成信用风险的原因

2、如何控制信用风险

案例分析：信用是企业的无形资产

第四讲：五大风险与盈利破产

一、五大潜在财务风险

1、现金流短缺

2、应收账款过多

3、存货的积压

4、过大的固定资产投资

5、过多的短期贷款

案例分析：未雨绸缪-防范经营风险

案例讲解：为什么说财务风险是企业最大的风险

二、企业盈利性破产

1、盈利的公司为什么会破产

2、应收账款的风险

3、存货的风险

案例讲解：某企业盈利性破产

课程四

0.5天

 企业内部制与风险管理

第一部分：

一、全面了解金税四期及风险应对技巧

1、掌握金税四期下的税收监管趋势，以及企业面临的税收环境及影响

2、全盘把握企业涉税风险以及合规性，及时调整税务策略

3、帮助企业分析及完善税务措施，有效防范税收风险漏洞

4、什么是金税四期?金税四期的前世今生?

5、金税四期的主要内容

6、金税四期的构成

7、金税三期与金税四期的比较

8、金税四期下税务稽查重点及应对策略

9、金税四期强大究竟体现在哪些方面?“金税四期”到底有多强大?

10、评估纳税人同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性……

11、评估纳税人进项发票与销项发票的行业相关性;

12、评估资产与费用及利润变动情况

13、网络互联，信息共享

14、金税四期对于企业有何影响?

15、如何运用金税四期所带来的有利方面?

16、金税四期下自然人股东如何配置资产才安全?

17、从虚开增值税专用发票案来了解金税四期是如何发现税收违规行为的(案例)

18、金税四期下如何规避公转私涉税风险?

19、在“金税四期”条件下的纳税人的应对

20、金税四期有什么影响?

21、“金四”不是万能的

22、纳税人的应对策略

23、“金四”条件下的企业应对要求

第二部分

一、稽查、纳税筹划相关

二、案例：税务机关以涉嫌接收虚开增值税专用发票来协查时应如何应对?

三、稽查及税收筹划案例(稽查应对技巧、涉税法律如何有效运用、什么才是真正的纳税筹划)：

四、1、恒光电器行诉案

五、2、视同销售案

六、3、接收捐赠进项抵扣案

七、4、土地使用权摊销案

八、5、计税依据调整案

九、6、引用司法解释处罚案

7、税款追缴年限案

8、9、税务稽查综合案例(根据时间安排案例数量)

第三部分：金税四期下风险应对

一、大数据控税时代树立应对稽查新理念

1、“以票控税”与“数据控税”

2、“大数据”征管形势下，多部门数据共享、多方数据比对，为企业画像

案例1：多方采集数据综合分析，数据研判定嫌疑

案例2：风险指标“导航引路” 实施“项目化稽查”

案例3：利用第三方信息找寻案件突破口

3、大数据控税时代，应对稽查需要加强税收证据链管理

二、税务稽查重点问题与应对

(一)增值税重点税收风险问题与应对

1、一般纳税人与小规模身份转变过程中的税收风险与应对

2、混合销售与兼营的错误适用风险与应对

3、税率调整时合同与实际适用税率不符导致的风险与应对;

4、固定资产、不动产、无形资产进项抵扣政策适用风险与应对;

5、加计抵减政策运用风险与应对;

6、农产品抵扣税收风险与应对;

7、纳税义务发生时间确认税收风险与应对;

8、违约金等价外费用税收风险与应对;

9、进项转出与红字信息单不匹配的风险与应对;

10、无偿借款的税收风险与应对;

11、差额纳税方式的适用风险与应对

12、税目税率混淆带来的税收风险与应对

(二)企业所得税重点税收风险问题与应对

1、不征税收入混同征税收入导致的税收风险与应对

2、少计收入，延缓确认收入、虚列成本的税收风险与应对

3、视同销售收入错误填报的税收风险与应对

4、多种弥补期限情况下亏损结转弥补税收风险与应对;

5、固定资产一次性扣除政策的适用风险与应对;

6、未正确区分损失类型导致资产损失税前扣除时限错误及留存资料瑕疵引发的税收风险及应对;

7、跨期票据未正确核算和所得税政策适用的风险与应对

8、股权转让、清算、撤资政策运用税收风险与应对;

9、负担他人的支出税前扣除风险与应对;

10、小型微利企业税收风险及优惠政策合理运用;

11、非发票等其他票据是否合规导致的税前扣除风险及应对

12、资产在未取得票据情况下如何税前扣除的风险与应对

(三)票据依然是稽查案件突破口

1、案例解析虚开发票的风险与应对：三流一致与虚开发票到底啥关系，如何证明善意取得虚开发票，虚开发票的所得税补救。没有造成国家税款损失是否以虚开论处。

2、案例解析异常凭证的风险与应对：何为异常凭证，如何避免异常凭证的取得，取得异常凭证如何最大限度补救

3、最新电子票据政策运用风险与应对

三、如何应对税务稽查?

1、开展税务自查的必要性

2、如何进行自查

3、如何在稽查前、稽查中、稽查后坦然面对

四、掌握税收三大管控原理

1、掌握企业税务风险管控的三大原理：

2、掌握税收行业预警指

3、掌握发票的风险防范措施

第四部分：涉税合规与风险管理实务

1、2021税务监管大环境是否导致企业风险上升

2、从报表判断涉税合规与风险管理实务

3、从经营判断涉税合规与风险管理实

4、从企业重大战略决策判断涉税合规与风险管理

5、企业如何应对各类税务风险及案例实操

6、值税专用发票电子化推广如何颠覆传统管理方式?

7、经过几轮减税降费企业政策运用是否存在隐患?